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890
31 de marzo de 2009
01 de enero al 31 de marzo de 2009.
2.3.1.-Moneda funcional y de presentación.
Las partidas incluidas en los estados financieros de la Sociedad se valoran utilizando la moneda del entorno económico principal en que la entidad opera (“moneda funcional”). La moneda funcional de Empresa Eléctrica de Talca S.A. es el Peso chileno.
2.3.2.-Transacciones y saldos.
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Las pérdidas y ganancias en moneda extranjera que resultan de la liquidación de estas transacciones y de la conversión a los tipos de cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de resultados integrales, excepto que corresponda su diferimiento en el patrimonio neto, como es el caso de las derivados de estrategias de coberturas de flujos de efectivo en caso de existir.
Las diferencias de cambio sobre activos financieros mantenidos a valor razonable con cambios en resultados (que no constituyen instrumento de deuda), se presentan como parte de la ganancia o pérdida en el valor razonable. Las diferencias de cambio sobre dichos instrumentos clasificados como activos financieros disponibles para la venta, se incluyen en el patrimonio neto en la reserva correspondiente, y son reflejados de acuerdo con NIC 1 a través del estado de otros resultados integrales.
2.3.3.-Tipos de cambio.
Los activos y pasivos en moneda extranjera y aquellos pactados en unidades de fomento, se presentan a los siguientes tipos de cambios y valores de cierre respectivamente:
Fecha $ CL / US$ $ CL / U.F.
31-12-2007 496,89 19.622,66
31-03-2008 437,71 19.822,53
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2.4. Información financiera por segmentos operativos.
La información por segmentos se presenta de manera consistente con los informes internos proporcionados a los responsables de tomar las decisiones operativas relevantes. Dichos ejecutivos, que son los responsables de asignar los recursos y evaluar el rendimiento de los segmentos operativos, han sido identificados como el Comité de Gerentes, quienes toman decisiones estratégicas. Esta información se detalla en Nota N° 19
2.5.- Propiedades, plantas y equipos.
Los terrenos y edificios de la Sociedad, se reconocen inicialmente a su costo. La medición posterior de los mismos se realiza de acuerdo a NIC 16 mediante el método de retasación periódica a valor razonable.
Los equipos, instalaciones y redes destinados al negocio de distribución eléctrica se reconocen inicialmente a su costo de adquisición y posteriormente son revalorizados mediante el método de retasación periódica a valor razonable.
El resto de los activos fijos, tanto en su reconocimiento inicial como en su medición posterior, son valorados a su costo histórico menos la correspondiente depreciación y deterioro de existir.
Los costos posteriores (reemplazo de componentes, mejoras, ampliaciones, crecimientos, etc.) se incluyen en el valor del activo inicial o se reconocen como un activo separado, sólo cuando es probable que los beneficios económicos futuros asociados con los elementos del activo fijo vayan a fluir a la Sociedad y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable. El valor del componente sustituido se da de baja contablemente. El resto de reparaciones y mantenciones se cargan en el resultado del ejercicio o período en el que se incurren.
Las construcciones u obras en curso, incluyen los siguientes conceptos devengados únicamente durante el período de construcción:
- Gastos financieros relativos a la financiación externa que sean directamente atribuibles a las construcciones, tanto si es de carácter específica como genérica. En relación con la financiación genérica, los gastos financieros activados se obtienen aplicando el costo promedio ponderado de financiación de largo plazo a la inversión promedio acumulada susceptible de activación no financiada específicamente.
- Gastos de personal relacionados en forma directa y otros de naturaleza operativa, atribuibles a la construcción.
Los aumentos en el valor en libros como resultado de la revaluación de los activos valorados mediante el método de retasación periódica se acreditan a reservas en el patrimonio. Las disminuciones que revierten aumentos previos al mismo activo se cargan directamente a la cuenta reserva por revaluación en el patrimonio; todas las demás disminuciones se cargan al estado de resultados integrales. Cada año la diferencia entre la depreciación sobre la base del valor en libros revaluado del activo cargada al estado de resultados integrales y de la depreciación sobre la base de su costo original se transfiere de la cuenta reserva por revaluación a los resultados acumulados.
La depreciación de los activos fijos se calcula usando el método lineal para asignar sus costos o importes revalorizados a sus valores residuales sobre sus vidas útiles técnicas estimadas.
Los promedios de vidas útiles por familias del activo fijo son:
Rubros Años
Líneas y redes de distribución 32
Líneas de Transmisión 42
Subestaciones y equipo Eléct de Distribución 32
Subestaciones y equipo Eléct de Transmisión 45
Transformadores de distribución 40
Transformadores de Transmisión 40
Medidores de Distribución 20
Medidores de Transmisión 45
Edificios 50
Equipamientos de Tecnologías de la Información 3
Instalaciones Fijas y accesorios 18
Vehículos de Motor 8
El valor residual y la vida útil de los activos se revisan, y ajustan si es necesario, en cada cierre de balance, de tal forma de tener una vida útil restante acorde con el valor de los activos.
Cuando el valor de un activo es superior a su importe recuperable estimado, su valor se reduce de forma inmediata hasta su importe recuperable, mediante la aplicación de pruebas de deterioro.
Las pérdidas y ganancias por la venta de activo fijo, se calculan comparando los ingresos obtenidos con el valor en libros y se incluyen en el estado de resultados integrales.
Al vender activos revalorizados, los valores incluidos en reservas de revaluación se traspasan a resultados acumulados.
2.6.-Activos intangibles.
a)Servidumbres.
Los derechos de servidumbre se presentan a costo histórico. La explotación de dichos derechos no tiene una vida útil definida, por lo cual no estarán afectos a amortización. Sin embargo, la vida útil indefinida es objeto de revisión en cada ejercicio para el que se presente información, para determinar si la consideración de vida útil indefinida sigue siendo aplicable. Estos activos se someten a pruebas por deterioro de valor anualmente.
b)Programas informáticos.
Las licencias para programas informáticos adquiridas, se capitalizan sobre la base de los costos en que se ha incurrido para adquirirlas y prepararlas para usar el programa específico. Estos costos se amortizan durante sus vidas útiles estimadas.
Los gastos relacionados con el desarrollo o mantenimiento de programas informáticos se reconocen como gasto cuando se incurre en ellos. Los costos directamente relacionados con la producción de programas informáticos únicos e identificables controlados por la Sociedad, y que es probable que vayan a generar beneficios económicos superiores a los costos durante más de un año, se reconocen como activos intangibles. Los costos directos incluyen los gastos del personal que produce los programas informáticos y un porcentaje adecuado de gastos generales.
Los costos de producción de programas informáticos reconocidos como activos, se amortizan durante sus vidas útiles estimadas.
2.7.-Propiedades de inversión.
Se incluyen principalmente los terrenos y construcciones que se mantienen con el propósito de obtener ganancias en futuras ventas (fuera del curso ordinario de los negocios), plusvalías, o bien explotarlos bajo un régimen de arrendamientos, y no son ocupados por el Grupo CGE.
El criterio de valorización inicial de las propiedades de inversión es al costo y la medición posterior es a su valor de mercado, por medio de retasaciones independientes.
2.8.-Costos por intereses.
Los costos por intereses incurridos para la construcción de cualquier activo calificado se capitalizan durante el período de tiempo que es necesario para completar y preparar el activo para el uso que se pretende. Otros costos por intereses se registran en resultados (gastos).
2.9.-Pérdidas por deterioro del valor de los activos no financieros.
Los activos que tienen una vida útil indefinida no están sujetos a amortización y se someten anualmente a pruebas de pérdidas por deterioro del valor. Los activos sujetos a depreciación o amortización se someten a pruebas de pérdidas por deterioro siempre que algún suceso o cambio en las circunstancias indique que el importe en libros puede no ser recuperable. Se reconoce una pérdida por deterioro por el exceso del importe en libros del activo sobre su importe recuperable. El importe recuperable es el valor razonable de un activo menos los costos para la venta o el valor de uso, el mayor de los dos. A efectos de evaluar las pérdidas por deterioro del valor, los activos se agrupan al nivel más bajo para el que hay flujos de efectivo identificables por separado (unidades generadoras de efectivo). Los activos no financieros, distintos del menor valor (Goodwill), que hubieran sufrido una pérdida por deterioro se someten a revisiones a cada fecha de balance por si se hubieran producido reversiones de la pérdida.
2.10.-Activos financieros.
La Sociedad clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: a valor razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por cobrar, activos financieros mantenidos hasta su vencimiento y disponibles para la venta. La clasificación depende del propósito con el que se adquirieron los activos financieros. La Administración determina la clasificación de sus activos financieros en el momento de reconocimiento inicial.
2.10.1.-Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados.
Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados son activos financieros mantenidos para negociar. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si se adquiere principalmente con el propósito de venderse en el corto plazo. Los derivados también se clasifican como adquiridos para su negociación a menos que sean designados como coberturas. Los activos de esta categoría se clasifican como activos corrientes.
2.10.2.-Préstamos y cuentas por cobrar.
Los préstamos y cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables, que no cotizan en un mercado activo. Se incluyen en activos corrientes, excepto para vencimientos superiores a 12 meses desde de la fecha del balance, que se clasifican como activos no corrientes. Los préstamos y cuentas por cobrar incluyen los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
2.10.3.-Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento.
Los activos financieros mantenidos hasta su vencimiento son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables y vencimiento fijo, que la administración de la Sociedad tiene la intención positiva y la capacidad de mantener hasta su vencimiento. Si la Sociedad vendiese un importe que no fuese insignificante de los activos financieros mantenidos hasta su vencimiento, la categoría completa se reclasificaría como disponible para la venta. Estos activos financieros disponibles para la venta se incluyen en activos no corrientes, excepto aquellos con vencimiento inferior a 12 meses a partir de la fecha del balance, que se clasifican como activos corrientes.
2.10.4.-Activos financieros disponibles para la venta.
Los activos financieros disponibles para la venta son no derivados que se designan en esta categoría o no se clasifican en ninguna de las otras categorías. Se incluyen en activos no corrientes a menos que la administración pretenda enajenar la inversión en los 12 meses siguientes a la fecha del balance.
2.10.5.- Reconocimiento y medición de activos financieros.
Las adquisiciones y enajenaciones de activos financieros se reconocen en la fecha de negociación, es decir, la fecha en que la Sociedad se compromete a adquirir o vender el activo. Las inversiones se reconocen inicialmente por el valor razonable más los costos de la transacción para todos los activos financieros no llevados a valor razonable con cambios en resultados. Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados se reconocen inicialmente por su valor justo, y los costos de la transacción se llevan a resultados.
Las inversiones se dan de baja contablemente cuando los derechos a recibir flujos de efectivo de las mismas han vencido o se han transferido y la Sociedad ha traspasado sustancialmente todos los riesgos y ventajas derivados de su titularidad.
Los activos financieros disponibles para la venta y los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, se contabilizan posteriormente por su valor razonable (con contrapartida en patrimonio y resultados, respectivamente). Los préstamos y cuentas por cobrar, y los activos financieros mantenidos hasta su vencimiento se registran por su costo amortizado de acuerdo con el método de la tasa de interés efectiva.
Las ganancias y pérdidas que surgen de cambios en el valor justo de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados se incluyen en el estado de resultados integrales en el rubro Otros Ingresos de Operación – Otros Gastos Varios de Operación, en el periodo en el que se producen los referidos cambios en el valor justo.
El Sociedad evalúa en la fecha de cada balance si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos financieros puedan haber sufrido pérdidas por deterioro.
2.11.-Inventarios.
Las existencias se valorizan a su costo o a su valor neto realizable, el menor de los dos. El costo se determina por el método del costo medio ponderado (PMP).
El costo de construcción de obras eléctricas para terceros y de las obras en curso, incluyen los costos de diseño, los materiales eléctricos, la mano de obra directa propia y de terceros y otros costos directos e indirectos de existir, pero no incluye los costos por intereses.
El valor neto realizable es el precio de venta estimado o contrato de construcción de corresponder.
2.12.-Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
Las cuentas comerciales a cobrar se reconocen a su valor nominal ya que los plazos medios de vencimiento no superan los 20 días, los retrasos respecto de dicho plazo generan intereses explícitos. Se establece una provisión para pérdidas por deterioro de cuentas comerciales a cobrar cuando existe evidencia objetiva de que la Sociedad no será capaz de cobrar todos los importes que se le adeudan de acuerdo con los términos originales de las cuentas por cobrar. Algunos indicadores de posible deterioro de las cuentas por cobrar son dificultades financieras del deudor, la probabilidad de que el deudor vaya a iniciar un proceso de quiebra o de reorganización financiera y el incumplimiento o falta de pago, como así también la experiencia sobre el comportamiento y características de la cartera colectiva.
Los deudores comerciales se reducen por medio de la cuenta de provisión para cuentas incobrables y el monto de las pérdidas se reconocen con cargo al estado de resultados integrales en el rubro de Gastos de Administración. Cuando una cuenta por cobrar se considera incobrable, se castiga contra la respectiva provisión para cuentas incobrables. La recuperación posterior de montos previamente castigados se reconoce con crédito a la cuenta gastos de administración en el estado de resultados integrales.
2.13.-Asociadas o coligadas.
Asociadas o coligadas son todas las entidades sobre las que la Sociedad ejerce influencia significativa pero no tiene control, lo cual generalmente está acompañado por una participación de entre un 20% y un 50% de los derechos de voto. Las inversiones en asociadas o coligadas se contabilizan por el método de participación e inicialmente se reconocen por su costo. La inversión de la Sociedad en asociadas o coligadas incluye el menor valor (goodwill o plusvalía comprada) identificada en la adquisición, neto de cualquier pérdida por deterioro acumulada.
La participación de la Sociedad en las pérdidas o ganancias posteriores a la adquisición de sus coligadas o asociadas se reconoce en resultados, y su participación en los movimientos patrimoniales posteriores a la adquisición que no constituyen resultados, se imputan a las correspondientes reservas de patrimonio (y se reflejan según corresponda en el estado de otros resultados integrales).
Cuando la participación de la Sociedad en las pérdidas de una coligada o asociada es igual o superior a su participación en la misma, incluida cualquier otra cuenta a cobrar no asegurada, la Sociedad no reconoce pérdidas adicionales, a no ser que haya incurrido en obligaciones o realizado pagos en nombre de la coligada o asociada o que sea una sociedad bajo control común del Grupo CGE.
Las ganancias no realizadas por transacciones entre la Sociedad y sus coligadas o asociadas se eliminan en función del porcentaje de participación la Sociedad en éstas. También se eliminan las pérdidas no realizadas, excepto si la transacción proporciona evidencia de pérdida por deterioro del activo que se transfiere. Cuando es necesario para asegurar su uniformidad con las políticas adoptadas por la Sociedad, se modifican las políticas contables de las asociadas.
Las ganancias o pérdidas de dilución en coligadas o asociadas se reconocen en el estado de resultados integrales.
2.14.-Efectivo y equivalentes al efectivo.
El efectivo y equivalentes al efectivo incluyen el efectivo en caja, los depósitos a plazo en entidades de crédito, otras inversiones a corto plazo de gran liquidez con un vencimiento original de tres meses o menos y los sobregiros bancarios. En el estado de situación financiera, los sobregiros de existir se clasificarían como Préstamos en el Pasivo Corriente.
2.15.-Capital social.
El capital social está representado por acciones ordinarias de una sola clase y un voto por acción.
Los costos incrementales directamente atribuibles a la emisión de nuevas acciones se presentan en el patrimonio neto como una deducción, neta de impuestos, de los ingresos obtenidos.
2.16.-Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.
Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar se reconocen a su valor nominal, ya que su plazo medio de pago es reducido y no existe diferencia materia con su valor razonable.
2.17.-Préstamos y otros pasivos financieros.
Los préstamos, obligaciones con el público y pasivos financieros de naturaleza similar se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos en que se haya incurrido en la transacción. Posteriormente, se valorizan a su costo amortizado y cualquier diferencia entre los fondos obtenidos (netos de los costos necesarios para su obtención) y el valor de reembolso, se reconoce en el estado de resultados durante la vida de la deuda de acuerdo con el método de la tasa de interés efectiva.
Las obligaciones financieras se clasifican como pasivos corrientes a menos que la Sociedad tenga un derecho incondicional a diferir su liquidación durante al menos 12 meses después de la fecha del balance.
2.18.-Impuesto a la renta e impuestos diferidos.
El gasto por impuesto a la renta del período comprende al impuesto a la renta corriente y al diferido. El impuesto se reconoce en el estado de resultados integrales, excepto cuando se trata de partidas que se reconocen directamente en el patrimonio. En este caso, el impuesto también se reconoce en el patrimonio.
El cargo por impuesto a la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias vigentes a la fecha del estado de situación financiera.
Los impuestos diferidos se calculan de acuerdo con el método del balance, sobre las diferencias que surgen entre las bases tributarias de los activos y pasivos, y sus importes en libros en los estados financieros. Sin embargo, si los impuestos diferidos surgen del reconocimiento inicial de un pasivo o un activo en una transacción distinta de una combinación de negocios que en el momento de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la ganancia o pérdida fiscal, no se contabiliza. El impuesto diferido se determina usando tasas impositivos (y leyes) aprobados o a punto de aprobarse en la fecha del balance y que se espera aplicar cuando el correspondiente activo por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto diferido se liquide.
Los activos por impuestos diferidos se reconocen en la medida en que es probable que vaya a disponerse de beneficios fiscales futuros con los que poder compensar dichas diferencias.
2.19.-Beneficios a los empleados.
2.19.1.-Vacaciones del personal.
La Sociedad reconoce el gasto por vacaciones del personal mediante el método del devengo. Este beneficio corresponde a todo el personal y equivale a un importe fijo según los contratos particulares de cada trabajador. Este beneficio es registrado a su valor nominal.
2.19.2.- Indemnizaciones por años de servicio (PIAS).
La Sociedad constituye pasivos por obligaciones por indemnizaciones por cese de servicios, en base a lo estipulado en los contratos colectivos e individuales del personal. Si este beneficio se encuentra pactado, la obligación se trata, de acuerdo con NIC 19, de la misma manera que los planes de beneficios definidos y es registrada mediante el método de la unidad de crédito proyectada. El resto de los beneficios por cese de servicios se tratan según el apartado siguiente.
Los planes de beneficios definidos establecen el monto de retribución que recibirá un empleado al momento estimado de goce del beneficio, el que usualmente, depende de uno o más factores, tales como, edad del empleado, rotación, años de servicio y compensación.
El pasivo reconocido en el estado de situación financiera es el valor presente de la obligación del beneficio definido más/menos los ajustes por ganancias o pérdidas actuariales no reconocidas y los costos por servicios pasados. El valor presente de la obligación de beneficio definido se determina descontando los flujos de salida de efectivo estimados, usando las tasas de interés de bonos corporativos de alta calidad denominados en la misma moneda en la que los beneficios serán pagados y que tienen términos que se aproximan a los términos de la obligación por PIAS hasta su vencimiento.
Las ganancias y pérdidas actuariales se tratan de acuerdo al método de la banda de fluctuación o corredor, y si corresponde se amortizan a resultados de acuerdo con lo dispuesto por NIC 19 , cuando su importe acumulado excede el 10% del valor presente de la obligación, el excedente se lleva a resultados en el plazo estimado remanente de la relación laboral de los empleados. Los costos de servicios pasados se reconocen inmediatamente en resultados.
2.19.3.- Otros beneficios por cese de la relación laboral.
Los beneficios por cese que no califican con descrito en el punto 2.19.2.- se pagan cuando la relación laboral se interrumpe antes de la fecha normal de retiro o cuando un empleado acepta voluntariamente el cese a cambio de estos beneficios. La Sociedad reconoce los beneficios por cese cuando está demostrablemente comprometido ya sea: i) a poner fin a la relación laboral de empleados de acuerdo a un plan formal detallado sin posibilidad de renuncia; o ii) de proporcionar beneficios por cese como resultado de una oferta hecha para incentivar el retiro voluntario. Los beneficios que vencen en más de 12 meses después de la fecha del estado de situación financiera, de existir, se descuentan a su valor presente.
2.19.4.- Premios de antigüedad.
La Sociedad ha establecido premios pagaderos a los empleados, toda vez que éstos cumplan 5, 10, 15, 20, 25 y 30 años de servicio en la Sociedad. Este beneficio se reconoce en base a estimaciones actuariales. Las ganancias y pérdidas derivadas de los cálculos actuariales se cargan o abonan a los resultados del período en el que se producen.
2.19.5.-Participación en las utilidades.
La Sociedad reconoce un pasivo y un gasto por participación en las utilidades en base a contratos colectivos e individuales de sus trabajadores sobre la base de una fórmula que toma en cuenta la utilidad atribuible a los accionistas de la Sociedad después de ciertos ajustes.
2.20.-Provisiones.
Las provisiones para contratos onerosos, litigios y otras contingencias se reconocen cuando:
-La Sociedad tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de sucesos pasados;
-Es probable que vaya a ser necesaria una salida de recursos para liquidar la obligación;
- El importe se ha estimado de forma fiable.
Las provisiones se valoran por el valor actual de los desembolsos que se espera que sean necesarios para liquidar la obligación usando la mejor estimación de la Sociedad. La tasa de descuento utilizada para determinar el valor actual refleja las evaluaciones actuales del mercado, en la fecha del balance, del valor temporal del dinero, así como el riesgo específico relacionado con el pasivo en particular, de corresponder. El incremento en la provisión por el paso del tiempo se reconoce en el rubro gasto por intereses.
2.21.- Subvenciones estatales.
Las subvenciones gubernamentales se reconocen por su valor justo cuando hay una seguridad razonable de que la subvención se cobrará y la Sociedad cumplirá con todas las condiciones establecidas.
Las subvenciones estatales relacionadas con costos, se difieren como pasivo y se reconocen en el estado de resultados durante el período necesario para correlacionarlas con los costos que pretenden compensar. Las subvenciones estatales relacionadas con la adquisición de propiedad, planta y equipos se presentan netas del valor del activo correspondiente y se abonan en el estado de resultados sobre una base lineal durante las vidas esperadas de los activos.
2.22.- Clasificación de saldos en corrientes y no corrientes.
En el estado de situación financiera, los saldos se clasifican en función de sus vencimientos, como corrientes los con vencimiento igual o inferior a doce meses contados desde la fecha de corte de los estados financieros y como no corrientes, los mayores a ese período.
2.23.- Reconocimiento de ingresos.
Los ingresos ordinarios incluyen el valor razonable de las contraprestaciones recibidas o a recibir por la venta de bienes y servicios en el curso ordinario de las actividades de la Sociedad. Los ingresos ordinarios se presentan netos de impuestos a las ventas, devoluciones, rebajas y descuentos.
La Sociedad reconoce los ingresos cuando el importe de los mismos se puede valorar con fiabilidad, es probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y se cumplen las condiciones específicas para cada una de las actividades de la Sociedad, tal y como se describe a continuación. No se considera que sea posible valorar el importe de los ingresos con fiabilidad hasta que no se han resuelto todas las contingencias relacionadas con la venta.
2.23.1.- Ventas de electricidad.
El ingreso por ventas de electricidad se registra en base a la facturación efectiva del período de consumo, además de incluir una estimación de energía eléctrica por facturar que ha sido suministrado hasta la fecha de cierre del período.
2.23.2.- Ventas de bienes.
Las ventas de bienes se reconocen cuando la Sociedad ha entregado los productos al cliente y no existe ninguna obligación pendiente de cumplirse que pueda afectar la aceptación de los productos por parte del cliente. La entrega no tiene lugar hasta que los productos se han enviado al lugar concreto, los riesgos de obsolescencia y pérdida se han transferido al cliente, y el cliente ha aceptado los productos de acuerdo con el contrato de venta, el período de aceptación ha finalizado, o bien la Sociedad tiene evidencia objetiva de que se han cumplido los criterios necesarios para la aceptación.
Las ventas se reconocen en función del precio fijado en el contrato de venta, neto de los descuentos por volumen y las devoluciones estimadas a la fecha de la venta. Se asume que no existe un componente financiero implícito, dado que las ventas se realizan con un período medio de cobro reducido.
2.23.3.- Ingresos por intereses.
Los ingresos por intereses se reconocen usando el método de la tasa de interés efectiva.
2.24.- Contratos de construcción.
Los costos de los contratos de construcción a terceros se reconocen cuando se incurre en ellos. Los ingresos y costos del contrato de construcción se reconocen en resultados de acuerdo con el método de grado de avance. Cuando el resultado de un contrato de construcción no puede estimarse de forma fiable, los ingresos del contrato se reconocen sólo hasta el límite de los costos del contrato incurridos que sea probable que se recuperarán. Cuando el resultado de un contrato de construcción puede estimarse de forma fiable y es probable que el contrato vaya a ser rentable, los ingresos del contrato se reconocen durante el período del contrato. Cuando sea probable que los costos del contrato vayan a exceder el total de los ingresos del mismo, la pérdida esperada se reconoce inmediatamente como un gasto, o como parte de un contrato oneroso.
2.25.- Activos no corrientes mantenidos para la venta.
Los activos no corrientes (o Grupos en enajenación) se clasifican como activos mantenidos para la venta y se reconocen al menor valor del importe en libros y el valor razonable menos los costos para la venta, si su importe en libros se recupera principalmente a través de una transacción de venta en lugar de a través del uso continuado.
2.26.- Distribución de dividendos.
Los dividendos a pagar a los accionistas de la Sociedad se reconocen como un pasivo en los estados financieros en el período en que son declarados y aprobados por los accionistas de la Sociedad o cuando se configura la obligación correspondiente en función de las disposiciones legales vigentes o las políticas de distribución establecidas por la Junta de Accionistas.
1013013000
1013013000
61811000
34826000
20763000
37517000
7512000
7512000
-10624000
-5218000
42.52
Clase única
5964265
0
8983973000
0
6675675000
Las acciones ordinarias poseen un voto cada una y no tienen derechos diferenciados ni restricciones sobre dividendos o rescates.
5964265
0
5964265
No se han producido emisiones ni rescates de acciones en los períodos presentados.
5964265
5964265
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Clase única
5964265
0
8983973000
0
6675675000
Las acciones ordinarias poseen un voto cada una y no tienen derechos diferenciados ni restricciones sobre dividendos o rescates.
5964265
0
5964265
No se han producido emisiones ni rescates de acciones en los períodos presentados.
5964265
5964265
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Clase única
5964265
0
8983973000
0
6787284000
Las acciones ordinarias poseen un voto cada una y no tienen derechos diferenciados ni restricciones sobre dividendos o rescates.
5964265
0
5964265
No se han producido emisiones ni rescates de acciones en los períodos presentados.
5964265
5964265
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dividendo Definitivo N°2
Clase única
2008-05-28
327382000
0
327382000
5964265
5964265
54.890594
0
Dividendo Provisorio N°3
Clase única
2008-06-26
283890000
0
283890000
5964265
5964265
47.5985
Dividendo Provisorio N°4
Clase única
2008-09-30
213688000
0
213688000
5964265
5964265
35.828
Dividendo Provisorio N°5
Clase única
2008-12-17
188053000
0
188053000
5964265
5964265
31.53
Dividendo Mínimo
Clase única
2009-03-31
2009-04-06
158138837
Dividendo Definitivo N°6
Clase única
2008-12-31
2009-04-06
315844115
Venta de energía
3085328000
Venta de electrónica y computación
42811000
Peajes y transmisión
23951000
Ejecución y retiro de empalmes
25366000
Compra de energía
1947899000
Gastos de operación
522889000
Gastos de mantención
74435000
Depreciaciones
170305000
Amortizaciones
178000
Otros
11158000
Venta de electrónica y computación
26551000
Peajes y transmisión
10576000
Ejecución y retiro de empalmes
23069000
Venta de energía
2580836000
Compra de energía
1895708000
Gastos de operación
227420000
Gastos de mantención
70826000
Depreciaciones
76466000
Amortizaciones
2753000
Otros
156079000
78946000
132889000
91740000
45772000
CLP
170686000
CLP
178661000
2009-05-28
Dividendo Definitivo 2008
315844115
Dividendo mínimo 30% año 2009
158138837
178252000
180285000
-7248000
-7248000
-12523000
-10723000
-33831000
-34442000
1208943000
1220479000
20159000
19516000
1367867000
1883201000
-14115000
-515334000
-14115000
-515334000
112255000
72417000
3990000
5634000
-14115000
-20934000
94150000
45849000
94150000
45849000
-97437000
-50911000
678000
958000
-24000
-15983000
-3989000
-5634000
16369000
3287000
5062000
-94150000
-45849000
17
17
17
17
22414437000
22201633000
414678000
254263000
17897000
17897000
25908000
25908000
21927680000
21685727000
26858000
26858000
1416000
190980000
6144088000
5977356000
414678000
254263000
17897000
17897000
11178000
11063000
6115763000
5950354000
17147000
15939000
14730000
14845000
15811917000
15735373000
9711000
10919000
1416000
190980000
40
60
20
45
3
3
10
25
5
10
254263000
17897000
14845000
15735373000
10919000
190980000
16224277000
227001000
227001000
-10624000
-10624000
-115000
-168982000
-1208000
-170305000
-66586000
256150000
-189564000
160415000
-115000
76544000
-1208000
-189564000
46072000
1115284000
17897000
15305000
16950885000
15752000
1413000
18116536000
470686000
189567000
660253000
-149584000
-149584000
-460000
-648235000
-4833000
-653528000
-1749400000
-1749400000
-1749400000
-1749400000
-1331707000
1331707000
-861021000
-460000
-1215512000
-4833000
189567000
-1892259000
3128139000
2607387000
102165000
76595000
96541870-9
ELIQSA S.A.
Otras partes relacionadas
CL
22451000
30 DIAS
SERVICIO DE RECAUDACION
26000
30 DIAS
96719210-4
CGE TRANSMISION S.A.
Otras partes relacionadas
CL
COMPRA DE MATERIALES
1037000
343000
30 DIAS
86977200-3
EMEL S.A.
Otras partes relacionadas
CL
MESA DINERO ORTOGADO
3292298000
MESA DINERO RECAUDADO
2144286000
1728383000
30 dias
MESA DINERO
462000
30 dias
96763010-1
EMELECTRIC S.A.
Controladora
CL
COMPRA DE MATERIALES
242013000
CONTRATO DE OPERACION
154703000
SERVICIOS RECIBIDOS
33258000
VENTA DE ENERGIA
12792000
82224000
30 DIAS
SERVICIO DE RECAUDACION
1100360000
30 DIAS
459151000
30 DIAS
87601500-5
EMELAT S.A.
Otras partes relacionadas
CL
273000
30 DIAS
SERVICIO DE RECAUDACION
158000
30 DIAS
96541920-9
ELECDA S.A.
Otras partes relacionadas
CL
SERVICIOS DE RECAUDACION
128000
30 DIAS
SERVICIO DE RECAUDACION
SERVICIOS DE RECAUDACION
136000
30 DIAS
86977200-3
EMEL S.A.
Otras partes relacionadas
CL
MESA DE DINERO OTORGADO
2791546000
MESA DE DINERO RECAUDADO
2173725000
559608
30 DIAS
MESA DINERO
3490000
30 DIAS
SERVICIOS RECIBIDOS
318000
30 DIAS
DIVIDENDOS
96763010-1
EMELECTRIC S.A.
Controladora
CL
COMPRA DE MATERIALES
76565000
CONTRATO DE OPERACION
143952000
SERVICIOS RECIBIDOS
17879000
CTA.CTE.PAGO INTERESES
14691000
56695000
30 DIAS
SERVICIO DE RECAUDACION
119074000
30 DIAS
CONTRATO DE OPERACION
315525000
30 DIAS
DIVIDENDO
1000
30 DIAS
CTA.CTE.MERCANTIL
87601500-5
EMELAT S.A.
Otras partes relacionadas
CL
3884000
30 DIAS
SSERVICIOS DE RECAUDACION
176000
30 DIAS
SERVICIOS DE RECAUDACION
96541870-9
ELIQSA S.A.
Otras partes relacionadas
CL
11762000
30 DIAS
SERVICIOS DE RECAUDACION
96719210-4
CGE TRANSMISION S.A.
Otras partes relacionadas
CL
ARRIENDO
971000
352000
30 DIAS
SERVICIOS CONTRATADOS
96541920-9
ELECDA S.A.
Otras partes relacionadas
CL
51000
30 DIAS
SERVICIOS DE RECAUDACION
479232000
253629000
479232000
253629000
30316000
31499000
31499000
31499000
945000
945000
-2128000
-2128000
-1183000
-1183000
30316000
30316000
3096203000
3094562000
3096203000
3094562000
3096726000
3102918000
3096726000
3102918000
3096726000
3102918000
-523000
-8356000
-523000
-8356000
-523000
-8356000
3094561000
3094561000
1820000
1820000
178000
178000
1642000
1642000
8011000
3065385000
3073396000
29522000
29522000
8011000
345000
8356000
-8011000
29177000
21166000
DEFINIDO
13740000
INDEFINIDO
3082463000
23.- TRANSICION A LAS NIIF.
23.1. Bases de la transición a las NIIF.
23.1.1.- Aplicación de NIIF 1.
Los estados financieros de la Sociedad por el período terminado el 31 de marzo de 2009 son los primeros estados financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). La Sociedad ha aplicado NIIF 1 al preparar sus estados financieros.
La fecha de transición de la Sociedad es el 1 de enero de 2008. EMETAL ha preparado su balance de apertura bajo NIIF a dicha fecha.
De acuerdo a NIIF 1 para elaborar los estados financieros antes mencionados, se han aplicado todas las excepciones obligatorias y algunas de las exenciones optativas a la aplicación retroactiva de las NIIF.
23.2 Exenciones a la aplicación retroactiva elegidas por la Sociedad.
23.2.1.- Combinaciones de negocio.
Esta exención no es aplicable.
23.2.2.- Valor razonable o revalorización como costo atribuible.
La Sociedad ha elegido medir ciertos ítems de propiedad, planta y equipo a su valor razonable a la fecha de transición de 1 de enero de 2008.
23.2.3.- Beneficios al personal.
Esta exención no es aplicable.
23.2.4.- Reserva de conversión.
Esta exención no es aplicable.
23.2.5.- Instrumentos financieros compuestos.
La Sociedad no ha emitido ningún instrumento financiero compuesto, por lo que esta exención no es aplicable.
23.2.6.- Fecha de transición de subsidiarias, asociadas y entidades controladas conjuntamente, filiales y coligadas con distinta fecha de transición.
Esta exención no es aplicable.
23.2.7.- Reexpresión de comparativos respecto de NIC 32 y NIC 39.
Esta exención no es aplicable.
23.2.8.- Pagos basados en acciones.
Esta exención no es aplicable.
23.2.9.- Contratos de seguros
Esta exención no es aplicable.
23.2.10.-Pasivos por restauración o por desmantelamiento.
La Sociedad no ha detectado al 1 de enero de 2008 ningún activo u operación por el que pudiera incurrir en costos por desmantelamiento o similares, por lo cual no se aplica esta exención.
23.2.11.-Valorización inicial de activos y pasivos financieros por su valor razonable.
La Sociedad no ha aplicado la exención contemplada en la NIC 39 revisada, respecto del reconocimiento inicial a valor razonable con cambios en resultados de instrumentos financieros para los que no existe un mercado activo. Por tanto esta exención no es aplicable.
23.2.12.-Concesiones de servicios.
Esta exención no es aplicable.
23.2.13.-Información comparativa para negocios de exploración y evaluación de recursos minerales.
Esta exención no es aplicable.
23.2.14.- Arrendamientos.
La Sociedad ha decidido utilizar la exención provista en la NIIF 1 y por lo tanto ha considerado los hechos y circunstancias evidentes a la fecha de transición a los efectos de determinar la existencia de arriendos implícitos en sus contratos y acuerdos.
2009-01-01
2008-01-01
23.6. Explicación de los principales ajustes efectuados para la transición a las NIIF.
23.6.1.- Valoración de Cuentas por cobrar.
Bajo PCGA CL la Sociedad determinaba la provisión de riesgo de incobrabilidad en base a estimaciones basadas en el estado de vencimiento de los créditos. De acuerdo con NIC 39, el Grupo ha desarrollado modelos para determinar el flujo probable de cobrabilidad de cada crédito, no sólo en base al estado de vencimientos, sino también a las características de los deudores, el comportamiento histórico y las evidencia objetivas de deterioro en las condiciones del deudor.
23.6.2.- Tasación de Propiedad, planta y equipos.
Los principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile establecen la valorización de los activos fijos al costo de adquisición corregido monetariamente menos las depreciaciones acumuladas y deterioros realizados, no permitiéndose las tasaciones de activo fijo (por única vez y en forma extraordinaria fueron autorizadas de acuerdo a las Circulares N° 550 y N° 566 del año 1985 de la Superintendencia de Valores y Seguros).
La Sociedad decidió aplicar la política contable descrita en Nota N° 2.5, que permite que, de acuerdo con NIC 16, los activos pueden ser valorizados a su valor justo menos depreciación acumulada y pérdidas acumuladas por deterioro.
23.6.3.- Juicios, contratos onerosos y otros pasivos contingentes.
De acuerdo con PCGA CL, la Sociedad reconocía los pasivos derivados de sus obligaciones legales y contractuales y efectuaba estimaciones de las contingencias probables con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se producían.
Producto de la aplicación de la NIC 37, se reevaluaron ciertas contingencias y contratos onerosos, reestimando las obligaciones a base de dichos preceptos.
23.6.4.- Corrección monetaria.
Los PCGA CL contemplan la aplicación del mecanismo de corrección monetaria a fin de expresar los estados financieros en moneda homogénea de la fecha de cierre del período, ajustando los efectos de la inflación correspondientes. La NIC 29 (“Información financiera en economías hiperinflacionarias”) prevé que dicho mecanismo se aplique sólo en aquellos casos en los cuales la entidad se encuentra sujeta a un contexto económico hiperinflacionario. Por lo tanto, dado que chile no califica como tal, se han eliminado los efectos de la corrección monetaria incluida en los estados financieros.
23.6.5.- Impuestos diferidos.
Tal como se describe en la Nota N° 2.18, bajo NIIF deben registrarse los efectos de impuestos diferidos por todas las diferencias temporales existentes entre el balance tributario y financiero, a base del método del pasivo.
Si bien el método establecido en la NIC 12 es similar al de PCGA CL, corresponde realizar los siguientes ajustes a NIIF: i) la eliminación de las “cuentas complementarias de impuesto diferido” en las cuales se difirieron los efectos sobre el patrimonio de la aplicación inicial del Boletín Técnico N° 60 del Colegio de Contadores de Chile AG (BT 60), amortizándose con cargo/abono a resultados, en el plazo previsto de reverso de la diferencia (o consumo de la pérdida tributaria relacionada); ii) la determinación del impuesto diferido sobre partidas no afectas al cálculo bajo el BT 60 (diferencias permanentes), pero que califican como diferencias temporarias bajo NIIF; y iii) el cálculo del efecto tributario de los ajustes de transición a NIIF.
23.6.6.- Dividendo mínimo.
De acuerdo con PCGA CL, los dividendos son registrados en los estados financieros de la Sociedad al momento de su pago.
La Ley 18046 de Sociedades Comerciales establece en su artículo N° 79 que las sociedades anónimas abiertas deberán distribuir como dividendos a sus accionistas, al menos el 30% de las utilidades líquidas del ejercicio, a menos que la Junta de Accionistas disponga por unanimidad de las acciones emitidas con derecho a voto lo contrario. Dicha norma resulta aplicable también a sociedades anónimas cerradas en ausencia de disposición en contrario contenida en sus estatutos.
Por otra parte, la Junta de Accionistas de cada año establece una política explícita de distribución de dividendos que para los ejercicios cerrados hasta el 31 de diciembre de 2008 requería el reparto de al menos el 50% de las utilidades líquidas.
Dada la remota posibilidad de que exista la unanimidad de acuerdo expresada en el primer párrafo y la expectativa válida de reparto explicada en el segundo párrafo, se configura de acuerdo con los preceptos de la NIC 37, una obligación legal y asumida, respectivamente, que requiere la contabilización bajo NIIF de un pasivo al cierre de cada período o ejercicio (devengo del dividendo neto de los dividendos provisorios pagados).
23.3.- A continuación se presenta la conciliación Patrimonio Neto a la fecha de Transición, entre los PCGA chilenos y NIIF:
12703291000
8038933000
20742224000
14055675000
1282864000
42563000
1325427000
178661000
178661000
13159780000
7729615000
20889395000
354863000
-101233000
253630000
Provisión Incobrables
-13288000
Intangibles
-152278000
Ajuste Activo Fijo
10238047000
Impuestos Diferidos
-1713424000
Dividendo
-327382000
Ajuste Provisiones
7258000
Deterioro cuentas por cobrar
-71214000
Activo Fijo
8177451000
Intangibles
-33940000
Provisiones
8648000
Corrección monetaria
-996774000
Impuestos Diferidos
-1203941000
Otros IFRS
-5886000
Dividendos
-315844000
Deterioro de cuentas por cobrar
-57926000
Activo Fijo
-311197000
Intangibles
118338000
Ajuste provisiones
1390000
Corrección Monetaria
85759000
Impuestos diferidos por ajustes IFRS
212085000
Otros egresos varios
-5886000
C.Monetaria actividades de la operación
-94880000
C.Monetaria actividades de financiamiento
86997000
C.Monetaria actividades de Inversión
6904000
Eliminación C.Monetaria
979000
Deterioro CxC
-75351000
Activo Fijo
10144033000
Intangibles
-125011000
Provisiones
-3252000
Corrección Monetaria
-85833000
Impuestos Diferidos
-1691130000
Dividendos
-438410000
2440368000
2146138000
161639000
133400000
83722000
70016000
2766114000
2445525000
2604475000
2312125000
161639000
133400000
83772000
70016000
83772000
70016000
908463000
761286000
264053000
282120000
46705000
46536000
Detalle de Activos Financieros Vencidos y no Pagados pero No Deteriorados
1534166000
53399000
18607000
101776000
1707948000
Detalle de Activos Financieros Vencidos y no Pagados pero No Deteriorados
1132279000
36265000
70606000
43251000
1282401000
Detalle de Activos Financieros Deteriorados
-164107000
1880000